基金投资者在投资金时，总是会涉及到基金公司的财务管理。因为证券投资基金的财务管理主要是对证券投资基金的会计资讯做进一步的提炼、分析，为基金的投资提供决策依据。投资者也只有充分了解所投资的基金公司的财务核算，才能更加深入了解投资基金对外披露的资讯，才能对基金的运作成绩做出准确的评价。

基金资产、所有者权益和基金负债：

(一)基金资产

我国基金都属于契约型基金，没有固定资产和流动资产之分，因为它本身没有有形结构，不需要购置固定资产，并且基金资产由信托基金形成，只能投资于有价证券，不会对固定资产进行投资，所以也没有必要进行固定资产和流动资产的划分。

另外，我国基金资产没有现金科目。因为我国基金持有人在赎回和申购基金单位时，必须通过银行账户或证券资金账户转账完成，基金不受理现金业务。基金没有现金业务往来，基金资产主要由存款与有价证券组成，基金在资产方面的核算主要是证券投资和资产估值方面的核算。

基金资产业务通过下面14项资产会计科目计算:

l.银行存款

此科目核算存人商业银行的存款，期末借方余额反映基金实际在银行的款项。

2.交易保证金

此科目核算向证券交易所存人的保证金，这是交易所规定的，因为基金参与交易时是租用券商席位直接参与交易，基金交易量一般很大，因此必须按交易量交纳一定的保证金以防止交易清算时出错。

3.清算备付金

此科目核算为证券交易的资金交割与交收而存入证券登记结算机构的款项。目前我国有三大证券登记结算公司:深圳证券登记结算公司、上海证券登记结算公司、中央证券登记结算公司。这三个登记结算公司进行股票、债券、基金等有价证券的登记、过户、结算及交易的确认和价款的结算等业务。基金在购买证券时，也必须在登记结算机构开立一个资金账户和证券账户，用来结算证券交易和自己的交割和交收。

4.证券清算款

此核算科目是因为回购证券、申购新股、买卖证券、配售股票等业务产生的。

5.应收股利

此科目核算是由股票投资而获取的现金股利，期末借方余额反映出尚未收取的现金股利。

6.应收申购款

此科目核算应该向办理申购业务的机构收取的申购款，期末借方余额反映了尚未收回的有效申购款。

7.股票投资

此科目核算投资在股票上的实际成本，期末借方余额反映持有各项债券的实际成本。

8.应收利息

此科目核算固定的或者可以确定的回收金额的各种利息，比如清算备付金利息、银行存款利息、债券利息等。

9.买入返售证券

此科目核算在国家规定的场所进行融券业务而需要的实际成本，期末借方余额反映已经买人但还没有到期返售证券的实际成本。

10.债券投资

此科目核算进行债券投资的实际成本，期末借方余额反映持有各项债券的实际成本。

11.配股权证

此科目核算基金拥有的配股权的估值，期末借方余额反映:持有各项债券的实际成本。

12.投资估值增值

此科目核算对资产估值时所估价值与成本的差额。

13.应收申购款

此科目核算除应该向申购业务的机构收取的申购款项以外各项其他应该收取的和暂付款项，期末借方余额反映出尚未收回的其他应收款项。

14.待摊费用

此科目核算已经发生了的、影响到基金单位净值小数点后第五位数，应该分摊计算到本期和以后各期的费用。比如，上市年费、资讯披露费、审计费用、注册登记费等。

(二)所有者权益

所有者权益是指基金投资人对基金净资产的所有权，是指基金全部资产减去全部负债后的余额。

证券投资基金所有者权益由实收基金、末实现利得、末分:配收益组成。所有者权益通过下面几个会计科目核算。

1. 收益分配

本科目结算按规定应该分配给基金持有人的净收益和历年分配后的结存余额。

2.实收基金

本科目核算公司发行的基金单位总额，期末货方余额反映开放式或者封闭式的基金单位总额。

3.未实现利得

本科目核算按照对资产估值时所形成的没有实现的获利。

4.本期收益

本科目核算本期获得的基金净收益。

5.损益平准金

本科目核算非收益转化而形成的损益平准金，比如，赎回款中所含有的未分配收益。

(三)基金负债

基金负债主要是指由基金支付而没有支付的赎回款、费用、税收等内容。基金负债的数量一般比较小。基金负债业务通过以下12个会计科目核算:

1.应付赎回款

本科目核算应该付给投资人的赎回款。

2.应付赎回费

本科目核算应该支付给办理赎回业务的机构的赎回费。

3.应付管理人报酬

本科日核算应该支付给基金管理人的报酬，包括基金管理:费和业绩报酬。

4.应付托管费

本科目核算应该支付给基金托管人的托管费。

5.应付佣金

本科目核算由于证券交易应该支付给证券商的佣金，期末贷方余额反映尚未支付给证券商的佣金。

6.应付收益

本科日核算应该支付给基金持有人的基金收益。

7.应付利息

本科目核算应该支付的利息，如卖出回购证券利息、银行货款利息。

8.卖出回购证券款

本科目核算应该支付的证券回购业务卖出证券取得的款页。

9.应付税金

本科目核算应该交纳的各项税金，期末贷方余额反映尚未交付的各项税金。

10.短期贷款

本科目核算向银行借人的短期贷款，期末货方余额反映尚未归还的短期借款的本金。

11.预期费用

本科目核算预计将来会发生的，影响基金单位净值小数点后第五位数，应该预计算入本期的费用，比如，上市年费、资讯披露费、律师费等。

12.其他应付款

本科目核算应该支付款项之外的其他各项款项，比如红利再投资手续费等。