基金收入、费用和利润：

(一)基金收入

基金收入由两部分组成:当期收入和资本利得。

首先，什么是当期收入。由于基金资产的常见形式主要是银行存款，因此基金当期收入主要包括利息收入和股息收人。利息收入又可分成债券利息收入、买人返售证券收入、存款利息收入三部分。

其次，什么是资本利得。基本利得就是指证券的卖价高于买价的差额。资本利得主要由股票差价收入、债券差价收入两部分组成。

(二)基金费用

基金费用主要包括:基金管理费、基金托管费、卖出回购证券支出、借款利息、律师费等。基金费用总体主要从五个大方面进行核算即:管理人报酬、基金托管费、卖出回购费证券.支出、利息支出以及其他费用。

(三)基金利润

基金利润即基金的当前收益，也就是基金各项收入扣除基金费用的余额。基金当期收益与基金可供分配收益不相同。可供分配收益包括上期留存的尚未分配的收益，可供分配收益=当期收益+未分配收益。其中，未分配收益会由于基金会计政策和处理方法的变动而产生“以前年度损益调整”专案，所以，基金在进行收益分配前，需要进行“以前年度损益调整”。

证券投资基金财务报告：

(一)基金资产净值周报表

2001年3月13日，我国10家基金管理公司和5家托管银行对于基金净值表的格式和内容达成了统一的看法。(图2.4.1)

(1)建议有关媒体公布证券投资基金资产净值时，所列出的基金顺序按照基金成立的先后顺序排列。

(2)封闭式基金每周六公告本周五单位资产净值一次(开放式基金在进入日常的申购和赎回期后，每天公布其单位净值)。

(3)证券投资基金资产净值周报报表的格式如下:

这里需要对表格中有些专案做一下解释，以方便读者阅读

➊封闭式基金的代码共有6位，其中上海证券交易所上市的;

封闭式基金代码前两位为18，在深圳交易所上.市的封闭式基金代码前两位为50。;

❷基金资产净值的计算为:按照基金持有的股票的当日平均价计算。

❸累计净值=单位净值+基金建立以来累计派息金额。

❹未经过审计的单位拟分配收益由基金管理人根据基金上年度单位可分配收益，基金托管人复核后得出，未经过会计事务所的审计。

❺基金红利分配方案正式公布后，证券投资基金资产净值周报表不包含末经过审计的单位拟分配收益这一项。

2002年8月15日，深圳证券交易所利用交易所行情系统向广大投资者揭示开放式基金单位资产净值。利用交易所系统查询开放式基金单位资产净值时，投资者需要使用深圳交易所编制的开放式基金净值代码。开放式基金值代码有6位数，前两位数为“16”或“15”，表示开放式基金。中间两位数表示基金管理公司的代码，后面两位数为该基金管理公司发行的全部开放式基金的顺序号。

(二)基金经营业绩表

基金的经营业绩主要表现在基金净值的增长，因此，可以从两个方面审查。一部分是 基金净收益，另一部分 是未实现资本利得。因此，基金的经营业绩不能单方面从基金净收益的高低来看，有时基金净收益为正值，但基金的经营业绩可能是负值。由于未实现资本利得部分未转化成现实的收益，又属于基金持有人的所有者权益，因此未实现资本利得部分在基金业绩表中单列。

基金业绩表的格式如下(图: 2.4.2 ):

(三)基金净值变动表

基金单位净值是决定封闭式基金交易价格的重要依据之，同时也是开放式基金办理申购和赎回的惟一依据。因此,基金公司必须定期向投资者披露基金净值和净值变化情况。

基金净值发生变化有很多因素，比如投资者中购和赎回、经营活动、基金分配收益等。

期末基金净值=期初基金净值+基金净收益+基金申购款+未实现利得一基金赎回款-收益分配数。

期末基金单位净值=期末基金净值/期末基金单位数。

基金净值变动表的格式基本如下(图: 2.4.3 ):

(四)基金收益分配表

基金获得收益后，要进行获利分配，我国日前进行基金获利分配主要采取现金分配方式，对于开放式基金的投资者可以将基金收益直接进行再投资，基金收益分配主要是对已获得的基金收益进行分配，可供分配的基金净收益包括本期实现的净收益、期初基金净收益、投资者申购或者赎回产生的基金损益平准金。但如果基金净值低于单位面值，则不进行分配。

我国有关基金的法规、关于收益分配做了这样的规定:基金收益分配应当采取现金形式，每年至少分配一次;基金当年收益应先弥补上一年亏损，才可以进行当年收益分配:基金投资当年亏损，则不应进行收益分配基金的收益分配。

基金收益分配表的格式如下(图: 2.4.4)：