许多公司都以证券或者预付款的形式对其他公司投入大量资金。和普通证券投资者的行为一样，这些公司在市场上买入并持有那种可交易的证券，然后在一定时点上卖出以获取收益或市场利润。通常情况下，此类投资项将以“有价证券”的形式记入流动资产名下。

而其他投资项则往往与公司的业务范围有直接关系，包括关联或子公司的股票或债券投资，或向这些公司提供的贷款支持或预付款项。合并的资产负债表要扣减完全由拥有其全部股权的子公司所持有的证券，还要除去其全资子公司的真实资产和负债，就好比它们是母公司的一部分。但是，对于其拥有部分股权的子公司和关联企业，则可以将它们的状况反映在合并资产负债表的“长期投资和贷款”的科目下。

通常情况下，这些科目都以成本价的形式反映在资产负债表上，尽管它们通常是从依据其科目建立的准备金中予以扣除的；少数情况下，长期投资项可能会计入到累积利润中予以摊销。评估此类投资的真实价值往往是很难的。这些科目反映在资产负债表上的什么地方，很有可能最能说明问题，另外，下点功夫收集与这些科目相关的其他信息，也会很有帮助的。

某些投资科目介于普通有价证券及典型的不可流通的永久性投资科目之间。杜邦公司拥有通用汽车的大部分股份，或者是联合太平洋铁路公司持有大量其他铁路公司证券的事实便很好地说明了这种情况。此类控股将记入账户杂项资产上，而非流动资产项中。公司把这部分投资当做永久性的投资，但是若是处于某种目的（如计算每股流动资产时），将此类资产看作是等价于可交易的各种有价证券则是允许的。