我们把公司经营活动、投资活动、筹资活动三项产生的现金流入和流出的比重做个简单分析，希望能更好的了解各类活动对现金增加净额的影响清况，以便找出一定时期影响企业现金增减变化的重要因素，了解企业现金流结构是否合理。最重要的就是得出企业报表期间的净现金流量，大概掌握了企业的“钱底”如何。

经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出各自比重如何？

先看看公司的“钱”途。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

 

ABC公司的现金流入结构表

注：数据来源于ABC公司20xx年的财务报表

看到此表有点心花怒放，ABC公司的经营活动的现金流入比重居高不下，始终处于主导地位，当年同比有所上升，筹资活动的现金流入同比有所下降，说明该公司当年经营状况很好。企业自力更生的能力加强，现金流入结构较合理，为企业未来的发展打下了雄厚的资金基础。

再看看公司怎么花钱。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

 

ABC公司的现金流出结构表

经营活动的现金流出与流入几乎呈同步增长态势，且有一定的净增加额，属于正常现象。由于公司对外投资受损，投资活动的现金流入不能满足流出量的需求，需要其他现金流来补偿投资缺口，公司存在一定的对外投资风险。筹资活动中用于支付红利和利息的现金流出下降了不少，预示公司债务有所减轻。总的来说公司的流出结构较合理。