筹资活动产生的现金流量

（1）筹资活动流入现金项目。

第一，吸收投资所收到的现金，反映企业通过发行股票、债券等方式筹集资本所收到的现金。股份有限公司公开募集股份，委托证券公司公开发行股票，由证券公司直接支付的手续费、宣传费、咨询费和印刷费等费用，从发行脏票现金收入中扣除，以净额列示。

第二，借款所收到的现金，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。

第三，收到的其他与筹资活动有关的现金，反映企业除上述各项目外所收到的其他与筹资活动相关的现金流入，如接受现金捐赠等。

(2）筹资活动流出现金项目。

第一，偿还债务所支付的现金，反映企业偿还债务所支付的现金，包括归还金融企业借款、偿付企业到期的债券等。

第二，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，反映企业当期实际支付的现金股利、支付给投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。

第三，支付的其他与筹资活动有关的现金，反映企业除上述各项目外所支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出和融资租入固定资产支付的租赁费等。