汇率变动对现金的影响额

企业在生产经营过程中，会涉及各种各样的对外业务，所以，必然会使用到外汇的收付。

(1）记账货币的选择。我国《企业会计准则》规定，企业在会计核算时，必须选择一种基本货币单位，作为记账本位币，一般的企业部应该以人民币作为记账本位币，而业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但在编制会计报表时应当折算为人民币反映。境外企业向国内有关部门呈报的会计报表，也应当折算为人民币反映。所以，企业一旦发生了以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务（即外币业务）时，就应选择一定的汇率，将外币原币金额折合成记账本位币金额记人到相关账户。

(2）汇兑损益的形成。目前，我国企业采用的外币业务核算的主要方法是月终余额调整法，该方法在发生外币业务时，应将有关外币金额折合成记账本位币金额，而折合汇率采用外币业务发生时的汇率（原则上为中间价），或者当月1日的汇率。当月份终了，企业应将外币债权利债务等各种外币账户的余额，按照月末汇率折合成记账本位币金额。按照月末汇率折合成的记赈本位币余额与账面记.本位币金额之间的差额，作为企业兑换外汇时的收益就损失单独处理。

因此，企业只要发生外币业务，一般都可能会由于汇率变化而形成外汇兑换收益在或损失，简称汇兑损益。

(3）汇率变动对现金的影响。同理，企业在编制现金流量表时，也应当将企业外币现金流量以及撞外子公司的现金流量折算成记账本位币，而汇率变动对现金的影响，应作为调节项目，在现金流量囊中单独列示．专门反映由于现金流量发生日使用汇率与编表日使用汇率不一致而形成的折算为的记赈本位币的差额。

在实务中，确认汇率变动对现金的影响．也可不必像前面那样，对当期发生的外币业务进行逐笔计算，可在编制现金流量表时．通过报表附注中“现金及现金等价物净增加额”数额与报表中“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”三项之相比较，其整顿即为“汇率变动对现金的影响”。