现金流量表是以现金为基础编制的，用于反映企业在一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金）流入和流出情况的会计报表。

学习现金流量表，首先要理解现金的概念。现金流量表的现金是个广义的概念，它不仅包括库存现金，还包括可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

现金具体包括以下四个方面内容：

1、库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“库存现金”账户所包括的内容一致。

2、银行存款

银行存款是指企业存在银行或其他金融机构，随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”帐户所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不应作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。

3、其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金和存出投资教等。

4、现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。例如，某企业于2004年12月1日购入2000年1月1日发行的期限为3年的国债，购买时还有1个月到期，则这项短期投资应视为现金等价物。

下面我们以中国海诚(002116)为例，来分析其2008年年末货币资金构成(见表38-1)。

表38-1 货币资金构成表